I. Cập nhật các Quy định Mới về Thuế (Luật Thuế GTGT 2024)

Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi năm 2024, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2026, đã đưa ra một thay đổi quan trọng nhất về ngưỡng chịu thuế đối với cá nhân kinh doanh (Hộ kinh doanh cá thể).

1. Thay đổi về Ngưỡng Doanh thu chịu thuế (Tổng hợp)

👉Quy định Hiện tại (Đến hết 31/12/2025): Cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế

👉Quy định Mới (Từ 01/01/2026): Cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm phải nộp thuế (bao gồm cả thuế GTGT và Thuế TNCN)

2. Ý nghĩa của Thay đổi

Việc tăng ngưỡng miễn thuế từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm giúp giảm đáng kể số lượng cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Thay đổi này đặc biệt có lợi cho các Hộ kinh doanh có quy mô nhỏ và vừa, bao gồm cả các lớp dạy thêm tại nhà.

II. Phân tích Riêng đối với Giáo viên Mở Lớp Dạy Thêm tại Nhà

Giáo viên mở lớp dạy thêm tại nhà, khi đã hoạt động hợp pháp (dưới hình thức Hộ kinh doanh cá thể), chịu sự điều chỉnh của cả pháp luật giáo dục và pháp luật thuế.

📌 Lưu ý về Pháp lý (Giáo dục)

Bắt buộc Đăng ký Kinh doanh: Theo Thông tư 29/2024/TT-BGDĐT của Bộ GD&ĐT, tổ chức/cá nhân tổ chức hoạt động dạy thêm, học thêm ngoài nhà trường có thu tiền của học sinh bắt buộc phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật (dưới hình thức Hộ kinh doanh hoặc Doanh nghiệp) kể từ ngày 14/02/2025

📌 Nghĩa vụ Thuế cụ thể của Giáo viên Dạy thêm (Hộ kinh doanh)

Hoạt động dạy thêm tại nhà sẽ phải nộp các loại thuế sau (theo phương pháp khoán):

- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT):

+Tình trạng áp dụng: Dịch vụ dạy học, dạy nghề thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo pháp luật hiện hành

Kết quả: Giáo viên mở lớp dạy thêm không phải nộp thuế GTGT, bất kể doanh thu là bao nhiêu

+ Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN):

Tỷ lệ tính thuế: 2% trên toàn bộ doanh thu tính thuế (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC)

+Ngưỡng chịu thuế (QUAN TRỌNG):

Năm 2025: Chỉ phải nộp nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm

Từ 01/01/2026: Chỉ phải nộp nếu doanh thu trên 200 triệu đồng/năm (áp dụng theo Luật Thuế GTGT 2024).

+ Lệ phí Môn bài:

Mức nộp: Nộp theo mức cố định (tùy thuộc vào doanh thu), tối đa 1 triệu đồng/năm

+ Ngưỡng miễn phí: Được miễn nộp Lệ phí Môn bài nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm (trừ năm đầu thành lập)

C. Đúc kết và Hướng dẫn hành động

Lợi ích lớn nhất của quy định mới (từ 2026) đối với giáo viên là việc tăng ngưỡng miễn nộp Thuế TNCN lên 200 triệu đồng/năm.

Tóm lại các bước cần làm:

- Đăng ký Hộ kinh doanh: Hoàn tất thủ tục đăng ký hoạt động dạy thêm có thu phí để tuân thủ quy định của Bộ Giáo dục và Đào tạo (trước 14/02/2025).

- Theo dõi Doanh thu: Cần theo dõi chặt chẽ doanh thu hàng năm để xác định nghĩa vụ kê khai và nộp thuế.

+ Năm 2025: Kê khai nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng.

+ Từ 2026: Kê khai nếu doanh thu vượt 200 triệu đồng.

📌Lưu ý: Mức thuế suất 2% và việc không phải nộp Thuế GTGT đối với dịch vụ dạy học vẫn giữ nguyên